2022年原定于3月19日至20日进行的税务师考试因疫情原因被延期,然而最近湖南地区官方再次宣布,2022年税务师考试时间将再次延期至2023年3月18日至19日。据悉,考试科目包括税法、涉税服务相关法律、财务与会计以及涉税服务实务等,具体考试时间安排已经公布。此次延期是为了保障考生的健康安全,同时也是对疫情形势的应对措施。对于已经报名参加此次考试的考生,需要及时关注官方通知,做好准备工作。
中国注册税务师协会发布公告,确定湖南地区2022年第一批税务师延期考试的退费时间为2023年1月4日10:00至1月10日17:00。如果考生无法参加延期考试,可以申请退费,但必须在规定时间内登录系统进行申请。同时,考生也可以选择在系统提供的考点城市参加2023年3月的第二次延期考试。需要注意的是,如果不申请退费也不参加第二次考试,报名费将不予退还。考生们务必注意申请退费和延考的时间和流程。
近日,2022年税务师税法二科目考试已经结束。考生们都在紧张地等待答案公布,以便及时核对自己的答案。据考生回忆,以下是2022年税务师税法二考试的真题和答案。
一、选择题
1. 下列哪一项不属于税收征收的基本要素?
A. 纳税人
B. 税基
C. 税率
D. 税收征收法定程序
答案:D。
2. 下列哪一项不属于增值税纳税人的纳税义务?
A. 缴纳增值税
B. 申报增值税
C. 开具增值税发票
D. 缴纳印花税
答案:D。
3. 下列哪一项不属于企业所得税应纳税所得额的减除项目?
A. 生产经营成本
B. 职工教育经费
C. 技术开发费用
D. 特许权使用费
答案:B。
4. 下列哪一项属于个人所得税的扣除项目?
A. 房贷利息
B. 房屋租金
C. 子女教育费用
D. 住房公积金
答案:C。
5. 下列哪一项不属于税务机关的税务行政处罚措施?
A. 罚款
B. 行政拘留
C. 限制出境
D. 吊销许可证
答案:B。
二、简答题
1. 请简述增值税发票应记载的内容。
增值税发票应记载纳税人名称、纳税人识别号码、地址电话、开户银行及账号、发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、购买方识别号码、地址电话、开户银行及账号、货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等内容。
2. 请简述营业税的征收对象和征收方式。
营业税的征收对象为企业和个体工商户,征收方式为按照营业额的百分比征收。
3. 请简述个人所得税的计算方法。
个人所得税的计算方法为:应纳税所得额 = 应纳税所得额 - 个人所得税专项附加扣除 - 个人所得税综合所得减除 - 赡养老人等扣除 - 纳税人子女教育支出扣除 - 纳税人住房贷款利息支出扣除 - 纳税人住房租金支出扣除。
三、案例分析题
某公司在2019年1月1日购买了一台价值10万元的专用设备,使用年限为5年,采用逐年减少法计提折旧。在2019年3月1日,该公司将该设备以5万元的价格出售,对该设备实行全额扣除。请问,该公司在2019年的企业所得税应纳税所得额和应纳税额分别为多少?
答案:该公司在2019年的企业所得税应纳税所得额为:(5万元 - 10万元/5年 × 2个月)× 25% = - 1.25万元。由于应纳税所得额为负数,故不需要缴纳企业所得税,也无法抵扣以后的所得税。
备考税务师,只做题是可行的,但是不建议这样做。因为每个考生的基础知识和备考情况都不同。税务师考试的出题依据是考试大纲,教材也是根据本年度考试大纲编写的。因此,最好的备考方法还是以教材内容为主线进行学习。
教材是打好基础的重要工具,每年出题老师总会从教材中选取细节知识点作为考题。因此,只有深入学习教材,才能更有把握通过税务师考试。在备考冲刺阶段,考生可以通过历年真题和模拟考试来提高备考效率。
针对湖南考生,以上内容可以作为参考,希望能够对大家的备考有所帮助。