5月19日上午场初级会计经济法真题及答案解析

1. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。

A. 电动自行车

B. 摩托车

C. 挂车

D. 游艇

【答案】A

【解析】摩托车(选项B)、游艇(选项D)和挂车(选项C)均属于车船税征税范围。选项A，电动自行车不属于车船税征税范围，综上，本题应选A。

2. 甲房地产公司为增值税一般纳税人。2023年9月销售自行开发住宅，取得不含增值税转让收人10000万元。准予从转让收入额中减除的扣除项目金额为6000万元。已知土地增值税适用税率为40%，速算扣除系数为5%。计算甲房地产公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是()

A. 10 000×40%-6 000x5%=3 700(万元)

B. (10 000-6000)×40%(1-5%)=1520(万元)

C. (10 000-6000)x40%-6000x5%)=1300(万元)

D. (10 000-6 000)x (40%-5%)=1400(万元)

【答案】C

【解析】①增值额=转让房地产的收入-扣除项目金额Co=10000-6000=4000②增值率=增值额÷扣除项目金额=4000/6000=66.67%③已知增值率为66.67%，土地增值税适用税率为40%，速算扣除系数为5%;④土地增值税应纳税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数=4000*40%-6000*5%=1300综上所述，本题选C。

3. 根据劳动合同法律制度的规定，用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或者小时工资标准的()支付劳动者工资

A.100%

B. 150%

C. 200%

D. 300%

【答案】D

【解析】用人单位依法安排劳动者在法定休假节日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。

4. 下列选项中，属于房产税征税范围的是()。

A.独立于房屋的围墙

B.建立在县城的办公楼

C.建立在农村的厂房

D.室外游泳池

【答案】B

【解析】AD错误:独立于房屋之外的建筑物，如困墙、烟囱、水塔、菜窑、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。C错误：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。

5.甲公司以非全日制用工形式聘用张某，张某每日工作4小时，每周工作6天。双方的下列约定中，符合法律规定的是()

A.甲公司于每月最后一天向张某支付工资

B.张某的试用期为1个月

C.甲公司提出终止用工不需要支付经济补偿

A. 张某辞职需提前30日通知甲公司

【答案】C

【解析】A错误：非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过 15日;B错误：非全日制用工双方当事人不得约定试用期C正确、D错误：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。

6. 根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的下列表述中，正确的是()

A. 可以用信用卡为预付卡充值

B. 记名预付卡有效期是3年

C. 记名预付卡不具有透支功能

D. 单张记名预付卡的资金限额不超过1000元

【答案】C

【解析】A错误：不得使用用信用卡为预付卡充值B错误：不记名预付卡有效期不得少于3年。超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。C正确：预付卡以人民币计价，不具有透支功能。D错误：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。

7. 下列选项中关于会计工作岗位表述不正确的是()

A. 一岗多人

B. 一人多岗

C. 一人一岗

D. 多岗多人

【答案】D

【解析】会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。

8. 下列自然人中，属于完全民事行为能力人的是()

A. 17周岁的甲，以自己的劳动收入作为网校主要生活来源

B. 20周岁的乙，不能认自己的行为

C. 14周岁的丙，中学在读

D. 9周岁的丁，小学在读

【答案】A

9. 下列各项中，应缴纳消费税的是

A. 超市零售已税高档手表

B. 超市零售已税白酒

C. 汽车厂销售自产的电动汽车

D. 鞭炮厂销售自产鞭炮

【答案】D

【解析】AB错误：进口环节缴纳消费税的，只有金银首饰和超豪华小汽车。C错误：选项C，电动汽车不属于消费税征税范围，不缴纳消费税。

10. 下列各项中，不属于增值税视同销售情形的是()。

A. 银行购进一批物资作为集体福利发放给职员

B. 商场销售代销服装

C. 服装厂将自产服装无偿赠送给合作商

D. 设备厂将自产的机器设备对外投资

【答案】A

【解析】A不属于：购进货物对内用于集体福利，不属于视同销售。B属于：无论是将货物交付他人代销，还是销售代销货物，属于视同销售。CD属于：自产货物对外用于投资、无偿赠送，属于视同销售。综上所述，本题选A。

11. 根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，不属于免税项目的是()。

A. 个人为单位提供担保获得的收入

B. 个人领取原提存的住房公积金

C. 个人取得的保险赔款

D. 个人取得的国债利息

【答案】A

【解析】BC错误：个人领取原提存的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金，以及失业保险金，免予征收个人所得税。D错误：国债利息属于免税项目

12. 冯某对M市L县税务局作出行政处罚的行为不服，应向()申请行政复议

A. M市人民政府

B. L县人民政府

C. M市税务局

D. L县税务局

【答案】C

【解析】对各级税务局的网校行政行为不服的，向其上一级税务局(M市税务局)申请行政复议。

13. 根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是()

A. 出租人将房产出租给承租人，承租人为房产税的纳税人

B. 房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C. 房产产权厘于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D. 房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

【答案】A

【解析】A错误：出租人将房产出租给承租人，出租人为房产税的纳税人

14. 某企业适用的所得税税率是25%，年末，该企业的利润总额为500万元，其中国债利息收入为30万元，税收滞纳金为10万元。不考虑其他因素，该企业的所得税费用为()万元。

A. 150

B. 127.5

C. 120

D. 117.5

【答案】C

【解析】企业的应纳税所得额=500-30+10=480(万元)，企业的所得税费用=480x25%=120(万元)。

15. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税免税项目的有

A. 企业生活区用地

B. 市政街道公共用地

C. 国家机关自用的土地

D. 公园自用的土地

【答案】B，C，D

【解析】选项A，需要照章征收城镇土地使用税。

以上展示部分真题，更多完整版真题考生可在本页面文章底部，初级会计职称真题下载区域点击“立即下载”按钮，即可免费获得各批次2024年初级会计职称考试真题及答案解析。

1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”的有()。

A.作家李某出版图书取得的所得

B.教师赵某兼职在培训机构讲课取得的所得

C.律师林某出租住房取得的所得

D.演员王某兼职参加商业表演取得的所得

【答案】B，D

【解析】(1)选项A：属于“稿酬所得”(2)选项C：属于“财产租赁所得

2.根据消费税法律制度的规定，甲酒厂销售自产白酒收取的下列款项中，应计入销售额缴纳 消费税的有()。

A.品牌使用费

B.延期付款利息

C.包装物租金

D.增值税销项税额

【答案】A，B，C

【解析】选项A：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。(2)选项BCD：采用从价定率和复合计税方式计算消费税税额时均会涉及销售额，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括应向购买方收取的增值税税款。

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”的有()。

A.作家李某出版图书取得的所得

B.教师赵某兼职在培训机构讲课取得的所得

C.律师林某出租住房取得的所得

D.演员王某兼职参加商业表演取得的所得

【答案】B，D

【解析】选项A：属于“稿酬所得”选项C：属于“财产租赁所得”

5.关于个人所得税每次收入的确定，下列表述正确的有()。

A.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

C.非居民个人同一项目连续取得的特许权使用费收入，以该项目完成后取得的总收入为一次

D.股息所得，以取得股息时的收入为一次

【答案】A，B，D

【解析】非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特讲权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入1次，于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的为1次。

6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，准予抵扣对应进项税额的有()。

A.进口货物取得海关进口增值税专用缴款书

B.购进劳保专用鞋帽取得增值税专用发票

C.购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票

D.购进维修服务取得增值税普通发票

【答案】A，B，C

【解析】

A正确：从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣的进项税额。

B正确：从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额。

C正确：纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，但取得增值税电子普通发票的，暂按发票上注明的税额确定进项税额。

以上展示部分真题，更多完整版真题考生可在本页面文章底部，初级会计职称真题下载区域点击“立即下载”按钮，即可免费获得各批次2024年初级会计职称考试真题及答案解析。

1.夫妻间过户房产不需要交契税。

A.错

B.对

【答案】正确

【解析】婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税。

2.初次就业的企业职工连续工作6个月方可享受带薪年休假。()

A.错

B.对

【答案】错误

【解析】《职工带薪年休假条例》规定，机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作1年以上的，享受带薪年休假。

3.纳税人进口电子烟的，按组成计税价格计算缴纳消费税。()

A.错

B.对

【答案】对

【解析】纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。

4.国有资产占控股地位的大型企业必须设置总会计师。()

A.错

B.对

【答案】对

【解析】 《会计法》规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。

5.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。()

A.错

B.对

【答案】对

【解析】增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发里的当天。

以上展示部分真题，更多完整版真题考生可在本页面文章底部，初级会计职称真题下载区域点击“立即下载”按钮，即可免费获得各批次2024年初级会计职称考试真题及答案解析。

初级会计考试科目包括《初级会计实务》《经济法基础》。参加初级资格考试的人员，在一个考试年度内通过全部科目的考试，才可取得初级资格证书。注意未达到成绩合格标准线的科目成绩不予保留滚动。