甘肃23年税务师真题解析-税法二详解

2024年税务师《税法二》科目考试已经结束，为了帮助考生及时核对答案，我们将根据考生的回忆整理2024年税务师《税法二》考试真题。以下是部分真题及答案解析供考生参考：

1. 甲公司于2022年1月1日购买了一套商业用房，并于2022年2月1日开始对外出租。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，甲公司应如何确定该商业用房的税前扣除期限？

答案解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条的规定，纳税人取得的固定资产，可以在其取得后按照国家规定的期限内计算折旧费用。商业用房属于固定资产，根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十五条的规定，固定资产的税前扣除期限为10年。因此，甲公司应在未来10年内计算商业用房的折旧费用。

2. 乙公司在2022年1月1日至12月31日期间，从境外公司购买了一批原材料，共计100万元。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，乙公司应如何计算境外购买原材料的税前扣除金额？

答案解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条的规定，纳税人在计算企业所得税时，可以扣除与生产经营收入有关的成本、费用。境外购买原材料属于生产经营成本，因此乙公司可以将100万元作为境外购买原材料的税前扣除金额。

3. 丙公司是一家小型微利企业，在2022年度的销售收入为200万元，净利润为20万元。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，丙公司应如何确定适用的税率和税额？

答案解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的规定，小型微利企业的适用税率为20%，税额为应纳税所得额乘以适用税率。丙公司的销售收入为200万元，净利润为20万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十四条的规定，小型微利企业的应纳税所得额为销售收入减去减除项目后的净利润，即200万元-20万元=180万元。因此，丙公司的适用税率为20%，税额为180万元乘以20%，即36万元。

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据了解，2022年税务师考试成绩查询时间尚未确定。一般来说，考试结束后约30个工作日左右会公布成绩。根据近几年的情况来看，成绩查询时间一般在次年的1月底或2月初。因此，预计2024年税务师考试成绩查询时间可能在2024年的1月份。具体的查询时间还需等待官方通知，请考生们密切关注相关信息渠道，及时获取最新消息。祝愿各位考生取得优异的成绩！

注册税务师考试成绩为什么不会立即出来呢？原因有两个。首先，税务师考试不仅包括主观题，还有客观题。而客观题的评分标准需要评卷老师斟酌制定，这就需要一定的时间来完成阅卷工作。其次，税务师考试科目多，考试时间长。考试科目共有五门，考试时间为两天，这也导致了评卷工作的时间较长。因此，为了保证评卷的准确性和公正性，税务师考试成绩无法立即出来，需要一定的时间来进行统计和处理考试成绩数据。

2022年度起，税务师考试的税法二科目相对固定合格标准开始实行，甘肃考生需要达到84分才能合格。税法二的考试内容非常全面细致，覆盖了教材的每个章节，但是考试重点主要集中在企业所得税、个人所得税和国际税收上，这三个部分的分值占比较大。因此，甘肃考生在复习税法二的时候，应该重点关注所得税的内容，并且要熟练掌握。只有掌握了这些重点内容，才能够在考试中取得好成绩，达到合格线。