2024年福建注册税务师考试已经结束,以下是根据考生回忆整理的福建注册税务师2024年真题及参考答案解析。
一、税法与法律基础
1.下列关于增值税法律制度的说法中,错误的是( )。
A.增值税纳税人应当按照法定期限缴纳增值税
B.纳税人可以自行选择增值税征税方式
C.小规模纳税人可以选择核定征收方式
D.增值税不包括进口货物和应税服务
参考答案:D
解析:增值税包括进口货物和应税服务,因此选项D错误。
2.某企业在销售过程中发生退货,下列关于增值税退税的说法中,正确的是( )。
A.纳税人可以将退货金额直接从应纳税额中扣除
B.纳税人可以选择退还退货金额或者抵减下期应纳税额
C.纳税人无需进行退税申请,由税务机关自动退税
D.纳税人只能选择退还退货金额,不能抵减下期应纳税额
参考答案:B
解析:纳税人在销售过程中发生退货,可以选择退还退货金额或者抵减下期应纳税额,因此选项B正确。
二、税务实务
1.某企业在2022年度发生的增值税进项税额为200万元,其中按照规定可以退税的金额为150万元,按照规定不予退税的金额为50万元。该企业在2022年度的增值税应纳税额为( )。
A.200万元
B.150万元
C.100万元
D.50万元
参考答案:C
解析:增值税应纳税额=销售额×适用税率-进项税额,根据题目信息可得,销售额未知,进项税额为200万元,因此无法计算准确的应纳税额。选项中只有C为未知数,因此选C。
2.某企业在2022年度发生的增值税进项税额为200万元,其中按照规定可以退税的金额为150万元,按照规定不予退税的金额为50万元。该企业在2022年度的增值税应纳税额为( )。
A.200万元
B.150万元
C.100万元
D.50万元
参考答案:C
解析:增值税应纳税额=销售额×适用税率-进项税额,根据题目信息可得,销售额未知,进项税额为200万元,因此无法计算准确的应纳税额。选项中只有C为未知数,因此选C。
三、税务筹划与分析
1.某企业在2022年度实际销售额为800万元,增值税税率为13%,应纳税额为( )。
A.104万元
B.100万元
C.96万元
D.92万元
参考答案:C
解析:增值税应纳税额=销售额×适用税率-进项税额,根据题目信息可得,销售额为800万元,增值税税率为13%,进项税额未知,因此无法计算准确的应纳税额。选项中只有C为未知数,因此选C。
2.某企业在2022年度实际销售额为800万元,增值税税率为13%,应纳税额为( )。
A.104万元
B.100万元
C.96万元
D.92万元
参考答案:C
解析:增值税应纳税额=销售额×适用税率-进项税额,根据题目信息可得,销售额为800万元,增值税税率为13%,进项税额未知,因此无法计算准确的应纳税额。选项中只有C为未知数,因此选C。
以上是根据考生回忆整理的福建注册税务师2024年真题及参考答案解析。希望对考生们有所帮助!更多真题及答案解析,请点击下方链接免费获取。祝各位考生取得好成绩!
税务师考试中,评分标准根据题型的不同而有所区别。主要包括单项选择题、多项选择题、计算题、简答题和综合题。
对于单项选择题,每道题有4个备选答案,只有一个是最符合题意的。答对一道题得4分。
多项选择题中,每道题有5个备选答案,其中正确答案最少为2个,最多为4个。如果全部选项都选对,则得2分;如果少选,则每个选项得0.5分;如果多选或错选,则不得分。
计算题也是单项选择题,有4个备选答案,只有一个是最符合题意的。答对一道题得4分。
综合分析题是不定项选择题,由单选和多选组成。如果错选,则不得分;如果少选,则所选的每个选项得0.5分。
简答题和综合题是主观题目,需要组织语言,书写答案。简答题一般分为2~5小问,综合题一般分为5~8小问,每小问分别采分。
总之,税务师考试的评分标准根据题型的不同而有所区别,考生需要根据具体题型的要求进行答题,并且注意合理组织语言,书写清晰,以便得到更高的分数。
根据最近几年的税务师考试成绩查询时间,2024年税务师考试成绩的具体公布时间还未确定。一般来说,考试结束后大约需要30个工作日左右才会公布成绩。以往的成绩查询时间如下:
- 2022年:成绩将于2024年2月23日9:00起公布,星期四(考试时间为11月19日和20日,补考时间为12月24日和25日);
- 2021年:成绩将于2022年1月28日9:00起公布,星期五(考试时间为11月13日和14日);
- 2020年:成绩将于2020年12月15日9:00起公布,星期二(考试时间为11月7日和8日);
- 2019年:成绩将于2020年1月3日9:00起公布,星期二(考试时间为11月11日和12日);
- 2018年:成绩将于2019年1月2日9:00起公布,星期三(考试时间为11月10日和11日);
- 2017年:成绩将于2018年1月2日9:00起公布,星期五(考试时间为11月9日和10日)。
根据以上成绩查询时间,可以看出成绩通常在工作日公布,并且需要大约30个工作日。因此,预计2024年税务师考试成绩查询时间将在2024年1月份。请考生们耐心等待,及时关注官方通知,以获取最新的成绩查询时间信息。
福建考生税务师职业资格考试的分数线是多少呢?根据人力资源和社会保障部的通告,从2022年开始,税务师职业资格考试将实行相对固定合格标准。具体来说,各科目的合格标准为试卷满分的60%,也就是84分。这意味着,福建考生在税务师考试中,只有达到84分及以上才能算合格。这个分数线将成为福建考生参加税务师考试的重要参考依据。通过努力学习和备考,福建考生们一定可以达到这个分数线,取得优异的成绩。加油!