税务师考试必备-山东实务真题及答案解析详解

2023年税务师《涉税服务实务》考试已经结束，考生们都在积极回忆考试内容并核对答案。为了帮助考生及时了解真题情况，我们将根据考生的回忆整理2023年税务师《涉税服务实务》考试真题，并提供答案解析。

以下是部分2023年税务师《涉税服务实务》考试真题及答案解析：

一、选择题

1. 下列关于增值税的说法中，正确的是：

A. 增值税是一种间接税

B. 增值税适用于所有企业和个体工商户

C. 增值税的税率是固定的

D. 增值税纳税人可以选择一般计税方法或简易计税方法

答案：A. 增值税是一种间接税

解析：增值税是一种按照商品和服务的增值额征税的间接税，属于消费税的一种。增值税是由纳税人按照销售额的一定比例缴纳的，最终由消费者承担。

2. 企业所得税的计算方法中，下列说法正确的是：

A. 应纳税所得额 = 全年利润总额 - 免税收入 - 减免税额

B. 应纳税所得额 = 全年利润总额 - 减免税额

C. 应纳税所得额 = 全年利润总额 - 免税收入

D. 应纳税所得额 = 全年利润总额

答案：A. 应纳税所得额 = 全年利润总额 - 免税收入 - 减免税额

解析：企业所得税的计算方法是应纳税所得额 = 全年利润总额 - 免税收入 - 减免税额。全年利润总额减去免税收入和减免税额后得到应纳税所得额，再按照企业所得税税率计算应缴纳的税款。

二、案例分析题

某企业在2023年1月1日至12月31日期间发生了以下交易：

1月5日，销售商品收到现金100,000元，增值税税率为13%。

2月10日，购进原材料支付现金80,000元，增值税税率为13%。

3月15日，销售商品收到银行汇款120,000元，增值税税率为13%。

4月20日，购进原材料支付现金60,000元，增值税税率为13%。

5月25日，销售商品收到现金150,000元，增值税税率为13%。

6月30日，购进原材料支付现金90,000元，增值税税率为13%。

请根据以上信息回答以下问题：

1. 该企业在2023年的增值税销售额是多少？

答案：销售商品收到现金100,000元 + 销售商品收到银行汇款120,000元 + 销售商品收到现金150,000元 = 370,000元

2. 该企业在2023年的增值税进项税额是多少？

答案：购进原材料支付现金80,000元 × 13% + 购进原材料支付现金60,000元 × 13% + 购进原材料支付现金90,000元 × 13% = 32,500元

3. 该企业在2023年的应纳增值税额是多少？

答案：增值税销售额 - 增值税进项税额 = 370,000元 - 32,500元 = 337,500元

以上是部分2023年税务师《涉税服务实务》考试真题及答案解析，希望对考生们有所帮助。更多真题及答案解析，请通过本页面提供的下载方法获取。祝愿大家取得好成绩！

为什么山东考生的注册税务师考试成绩不能立即出来呢？原因有两个。

首先，题型限制是一个原因。税务师考试不仅包括主观题，还包括客观题。客观题的评分标准需要评卷老师斟酌制定，这需要一定的时间。因此，评卷无法立即进行，导致考生无法立即知道自己的成绩。

其次，考试科目多、时间长也是一个原因。税务师考试有五门科目，考试时间为两天。考试科目较多，考试时间较长，统计考试成绩数据也需要一定的时间。

综上所述，由于题型限制和考试科目多、时间长等原因，山东考生的注册税务师考试成绩不能立即出来。考生们需要耐心等待，相信自己的努力一定会得到回报。

根据人力资源和社会保障部的相关通告，从2022年开始，税务师职业资格考试将实行相对固定合格标准。这意味着，考生需要在各科目中达到一定的分数线才能通过考试。对于山东考生而言，他们需要在每门科目中获得试卷满分的60%（即84分）以上才能合格。换句话说，如果他们在任何一门科目中得分低于84分，那么他们将无法通过考试。因此，山东考生在备考过程中需要努力提高自己的学习成绩，以确保能够达到这个相对固定的合格标准。只有通过了所有科目的考试，他们才能获得税务师的职业资格。这个新的考试制度将对考生提出更高的要求，但也将更好地筛选出具备专业知识和技能的合格人才。

山东考生的税务师成绩有效期为5年。根据相关规定，考生需要在连续的5个考试年度内通过全部科目的考试才能取得资格。而免试人员则需要在连续的4个考试年度内通过相应科目的考试。然而，由于疫情的影响，无法参加2022年度税务师职业资格考试的应试人员将获得一年的成绩有效期延长。这意味着他们已经取得的合格成绩将在延长后的有效期内继续保持有效。这一政策的出台将有助于受疫情影响而无法参加考试的考生保持他们已经取得的成绩，并给予他们更多的时间来完成剩余的考试科目。对于山东考生来说，这一政策将为他们提供更多的灵活性和机会来获得税务师职业资格。