安徽税务师真题答案税法二23年解析

2023年安徽税务师《税法二》科目考试已经结束，以下是考生回忆整理的真题及答案解析，供考生参考。

一、选择题部分

1. 下列关于增值税的说法中，错误的是：

A. 增值税是按照货物和劳务的增值额征税的

B. 增值税是以企业为纳税主体的

C. 增值税是一种间接税

D. 增值税是以销售额为计税依据的

答案：D

2. 个人所得税的起征点是：

A. 2000元

B. 3500元

C. 5000元

D. 8000元

答案：B

3. 下列关于企业所得税税率的说法中，正确的是：

A. 小规模纳税人适用5%的税率

B. 一般纳税人适用25%的税率

C. 高新技术企业适用15%的税率

D. 跨地区经营企业适用10%的税率

答案：B

4. 下列关于印花税的说法中，错误的是：

A. 印花税是对特定的文书、证件和交易行为征税的

B. 印花税是一种间接税

C. 印花税的征税对象包括合同、票据等

D. 印花税的税率是根据征税对象的不同而有所区别的

答案：B

5. 下列关于土地增值税的说法中，正确的是：

A. 土地增值税是对土地的增值额征税的

B. 土地增值税的计税依据是土地的市场价值

C. 土地增值税的纳税主体是购买土地的个人或单位

D. 土地增值税的税率是固定的

答案：A

二、简答题部分

1. 简述增值税的基本原理和征税方式。

答案：增值税是按照货物和劳务的增值额征税的一种税种。其基本原理是通过对货物和劳务的增值额进行征税，实现税收的分摊和公平。增值税的征税方式是以企业为纳税主体，按照销售额为计税依据，逐级抵扣税额，最终计算出应纳税额。

2. 简述个人所得税的分类和计算方法。

答案：个人所得税按照收入来源可以分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得、财产转让所得和偶然所得等。个人所得税的计算方法是根据不同的收入来源和税率，对应纳税人的收入进行计算，并适用相应的税率进行税额的计算。

3. 简述企业所得税的纳税主体和税率。

答案：企业所得税的纳税主体是企业，包括一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用25%的税率，小规模纳税人适用5%的税率。此外，对于高新技术企业和跨地区经营企业等特定类型的企业，还有相应的优惠政策和税率适用。

4. 简述印花税的征税对象和税率。

答案：印花税的征税对象包括合同、票据、证券、土地使用权等特定的文书、证件和交易行为。印花税的税率根据征税对象的不同而有所区别，具体税率可以根据税法的规定进行查询。

5. 简述土地增值税的征税对象和计税依据。

答案：土地增值税的征税对象是购买土地的个人或单位。土地增值税的计税依据是土地的增值额，即购买土地后卖出时的差价。计算土地增值税时，需要确定土地的市场价值，并根据相关规定进行计算和申报纳税。

安徽考生关心的问题之一是税务师考试成绩查询时间。根据历年的经验，我们可以总结出税务师考试成绩公布的大致时间范围。

从2017年到2022年的税务师考试成绩查询时间来看，都在考试结束后的20-40个工作日内。具体来说，2022年的成绩将于2023年2月23日9:00起公布，而考试时间是11月19日和20日，补考时间是12月24日和25日。同样地，2021年的成绩在2022年1月28日9:00起公布，考试时间为11月13日和14日。而2020年的成绩在2020年12月15日9:00起公布，考试时间为11月7日和8日。2019年的成绩在2020年1月3日9:00起公布，考试时间为11月11日和12日。2018年的成绩在2019年1月2日9:00起公布，考试时间为11月10日和11日。最后，2017年的成绩在2018年1月2日9:00起公布，考试时间为11月9日和10日。

综上所述，根据历年的情况推测，2023年的税务师考试成绩将在2024年1月公布。考生们可以在成绩公布后的工作日内查询自己的成绩。希望这些信息对安徽考生们有所帮助。

税务师考试为什么不当场出成绩？主要有两个原因。首先，税务师考试包括主观题和客观题，评卷需要时间。客观题的评分标准需要评卷老师斟酌制定，这就需要一定的时间来完成。因此，无法在考试结束后立即出成绩。其次，税务师考试科目多，考试时间长。税务师考试共有五门科目，考试时间为两天。在统计考试成绩数据时，需要对每个科目的答卷进行评分和统计，这也需要一定的时间。因此，为了确保评分的准确性和公正性，税务师考试不当场出成绩。

2022年度起，安徽考生参加税务师税法二科目考试的合格标准为试卷满分的60%。根据历年数据，税法二科目的分数线为84分。税法二考试内容十分全面，涵盖了教材的每个章节，但考试重点主要集中在企业所得税、个人所得税和国际税收方面。因此，考生在复习过程中应该重点关注所得税部分，并且要熟练掌握其中的内容。通过有针对性的复习，考生可以更好地应对税法二科目的考试。