【海南】税务师23年真题及答案税法二解析

2023年海南税务师《税法二》真题及答案已经整理完毕，供考生参考。以下是部分真题内容：

一、选择题（每题2分，共40分）

1. 下列关于增值税适用范围的说法正确的是：

A. 只有货物和劳务才适用增值税

B. 只有货物、劳务和无形资产才适用增值税

C. 只有货物、劳务、无形资产和不动产才适用增值税

D. 只有货物、劳务、无形资产、不动产和应税服务才适用增值税

2. 下列关于纳税申报期限的说法正确的是：

A. 企业所得税的纳税申报期限为每年4月1日至5月31日

B. 增值税的纳税申报期限为每季度最后一个月的15日之前

C. 个人所得税的纳税申报期限为每年3月1日至6月30日

D. 城市维护建设税的纳税申报期限为每年4月1日至5月31日

3. 下列关于代扣代缴税款的说法正确的是：

A. 代扣代缴税款是由纳税人自行缴纳的

B. 代扣代缴税款是由代扣义务人代替纳税人缴纳的

C. 代扣代缴税款是由税务机关直接扣缴的

D. 代扣代缴税款是由银行代为缴纳的

4. 下列关于企业所得税税率的说法正确的是：

A. 小规模纳税人适用20%的税率

B. 大规模纳税人适用25%的税率

C. 高新技术企业适用15%的税率

D. 创业投资企业适用10%的税率

5. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法正确的是：

A. 进项税额可以全额抵扣销项税额

B. 进项税额可以抵扣销项税额的80%

C. 进项税额可以抵扣销项税额的50%

D. 进项税额只能抵扣部分销项税额

二、判断题（每题2分，共20分）

1. 税务行政处罚决定书应当载明案件的事实、理由、依据、处罚种类、处罚金额等内容。（ ）

2. 按照《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有权对税务机关作出的行政处罚决定提起行政复议。（ ）

3. 按照《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人对税务行政处罚决定不服的，可以在接到处罚决定书之日起60日内向人民法院提起诉讼。（ ）

4. 税务机关作出的税务行政处罚决定应当以书面形式送达纳税人。（ ）

5. 纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服的，可以在接到处罚决定书之日起30日内向上一级税务机关申请复议。（ ）

三、简答题（每题10分，共30分）

1. 请简述增值税的基本计税方法。

2. 请简述企业所得税的计算方法。

3. 请简述个人所得税的计算方法。

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希望以上内容能够帮助到考生，祝愿大家考试顺利！

根据往年的经验，2022年税务师考试成绩查询时间预计在2023年2月23日9：00起，星期四。具体的公布时间可能会有所调整，但通常在考试结束后的30个工作日左右。考试时间为11月19、20日，补考时间为12月24日、25日。考生可以在指定的时间后登录官方网站查询自己的成绩。

值得注意的是，成绩查询时间一般为工作日，而且可能会有一定的延迟。因此，考生需要耐心等待，并密切关注官方通知。一旦成绩公布，考生可以通过输入个人信息进行查询，了解自己的考试成绩。

对于海南考生而言，他们也可以按照以上的时间安排来查询自己的成绩。同时，建议考生提前做好准备，确保个人信息的准确性，以免影响成绩查询的顺利进行。

总之，2022年税务师考试成绩查询时间预计在2023年2月23日9：00起，星期四。考生可以根据这个时间安排，合理安排自己的时间，及时查询自己的成绩。祝愿所有考生都能取得满意的成绩！

注册税务师考试成绩为何不立即出炉？这是许多考生心中的疑问。其实，这主要有两个原因。

首先，注册税务师考试不仅包含主观题，还有客观题。客观题的评分标准需要评卷老师进行斟酌制定，因此评卷需要一定的时间。评卷老师需要仔细审阅答卷，对每个考生的答案进行评分，确保公正、准确地评判。这个过程需要耐心和细致，因此无法立即完成阅卷工作。

其次，注册税务师考试科目较多，考试时间也较长。税务师考试共有五门科目，考试时间为两天。在考试结束后，还需要统计考试成绩数据。这涉及到对每个考生的成绩进行录入和计算，以及生成成绩报告等工作。这些工作需要一定的时间和精力来完成，所以考试成绩不能立即出炉。

综上所述，注册税务师考试成绩不立即出炉主要是因为题型限制和考试科目多、时间长的原因。评卷需要时间，而且统计考试成绩数据也需要一定的时间和精力。考生们需要耐心等待，相信自己的努力一定会得到公正的评判和准确的成绩。

根据人力资源和社会保障部的通告，从2022年开始，税务师职业资格考试将实行相对固定合格标准。对于海南考生来说，他们想知道的一个重要问题是税务师的分数线是多少。

根据通告中的规定，税务师职业资格考试的各科合格标准为试卷满分的60%（即84分）。这意味着海南考生在各科考试中需要达到至少84分才能算合格。

相对固定合格标准的实行，给了考生更明确的目标，也更加公平地评判了考生的水平。考生们可以根据这个标准来有针对性地备考，更好地提升自己的能力。

然而，要想达到这个分数线并不容易，需要考生们付出更多的努力和时间。他们需要系统地学习相关知识，掌握解题技巧，并进行大量的练习和模拟考试，以提高自己的答题速度和准确性。

此外，考生们还需要注重时间管理和心理调节。考试期间，他们需要合理安排时间，确保每个科目都有足够的时间去完成。同时，他们还需要保持良好的心态，面对考试的压力和紧张情绪，保持冷静和专注。

总之，对于海南考生来说，税务师职业资格考试的分数线是84分。他们需要根据这个标准来有针对性地备考，付出更多的努力和时间，以提高自己的能力，并在考试中取得好成绩。