四川税务师真题解析税法二23年最新解析

2023年四川税务师《税法二》科目考试已经结束，以下是根据考生回忆整理的真题及答案解析。希望对考生核对答案有所帮助。

一、选择题部分：

1. 下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是：

A. 增值税专用发票是纳税人购进货物、接受服务和销售货物、提供应税劳务时开具的发票。

B. 增值税专用发票由国家税务机关统一印制。

C. 增值税专用发票可以作为纳税人申报减免税款的依据。

D. 增值税专用发票的使用范围包括一般纳税人和小规模纳税人。

答案：C。增值税专用发票不能作为纳税人申报减免税款的依据。

2. 下列关于企业所得税的说法中，正确的是：

A. 企业所得税是针对企业的利润征收的一种税种。

B. 企业所得税的税率是固定的，不随企业利润的变化而变化。

C. 企业所得税的计算公式是：应纳税所得额 × 税率。

D. 企业所得税的征期是每年一次，纳税期限为当年的3月31日。

答案：A。企业所得税是针对企业的利润征收的一种税种。

3. 下列关于个人所得税的说法中，错误的是：

A. 个人所得税是针对个人所得收入征收的一种税种。

B. 个人所得税的税率是根据个人所得收入的不同而有所变化。

C. 个人所得税的计算公式是：应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。

D. 个人所得税的征期是每年一次，纳税期限为当年的5月31日。

答案：D。个人所得税的征期是每年一次，纳税期限为当年的6月30日。

4. 下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是：

A. 城市维护建设税是针对个人和企业的房产、土地使用权等财产征收的一种税种。

B. 城市维护建设税的税率是固定的，不随财产价值的变化而变化。

C. 城市维护建设税的计算公式是：应纳税额 = 财产原值 × 税率。

D. 城市维护建设税的征期是每年一次，纳税期限为当年的6月30日。

答案：A。城市维护建设税是针对个人和企业的房产、土地使用权等财产征收的一种税种。

5. 下列关于印花税的说法中，错误的是：

A. 印花税是针对各类经济合同征收的一种税种。

B. 印花税的税率是固定的，不随合同金额的变化而变化。

C. 印花税的计算公式是：应纳税额 = 合同金额 × 税率。

D. 印花税的征期是每次签订合同时进行纳税。

答案：D。印花税的征期是在签订合同后的15天内进行纳税。

二、案例分析题部分：

1. 小明是某公司的职工，月薪为8000元。他在2023年1月份发生了以下个人所得：

（1）劳务报酬收入10000元；

（2）利息收入2000元；

（3）股息收入3000元；

（4）租金收入5000元。

请根据以上情况回答以下问题：

（1）小明的个人所得税应缴纳多少？

（2）小明的综合所得税应缴纳多少？

答案：

（1）小明的个人所得税应缴纳：劳务报酬收入10000 × 20% - 800 = 1200元。

（2）小明的综合所得税应缴纳：个人所得税1200 + 利息收入2000 × 20% - 800 + 股息收入3000 × 20% - 800 + 租金收入5000 × 20% - 800 = 3400元。

2. 某企业在2023年1月份发生了以下营业收入和费用：

（1）销售收入100000元；

（2）利息收入5000元；

（3）租金收入2000元；

（4）工资福利支出20000元；

（5）租金支出3000元；

（6）营业税金及附加5000元。

请根据以上情况回答以下问题：

（1）该企业的应纳税所得额是多少？

（2）该企业的应缴纳企业所得税多少？

答案：

（1）该企业的应纳税所得额 = 销售收入100000 - 工资福利支出20000 - 租金支出3000 - 营业税金及附加5000 = 74500元。

（2）该企业的应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额74500 × 25% = 18625元。

以上是根据考生回忆整理的2023年四川税务师《税法二》科目考试真题及答案解析。希望对考生核对答案有所帮助。更多详细解析，请下载查看2023年税务师《税法二》考试真题及答案解析。

根据过去几年的经验，2022年税务师考试成绩将在2023年2月23日9:00起公布。考试时间为11月19日和20日，补考时间为12月24日和25日。考生可以在这个时间点之后通过官方渠道查询自己的成绩。

需要注意的是，成绩查询时间通常是在考试结束后的30个工作日左右。因此，考生们在查询成绩之前需要耐心等待。同时，查询成绩时需要提供准确的个人信息，如姓名、身份证号码等。

对于四川考生而言，他们也可以按照以上的时间安排来查询自己的成绩。只需在2023年2月23日9:00之后，通过官方渠道输入相关个人信息即可查询到自己的成绩。

总之，2022年税务师考试成绩查询时间预计在2023年2月23日9:00起，考生们可以在这个时间之后通过官方渠道查询自己的成绩。希望各位考生都能取得理想的成绩！

注册税务师考试成绩为什么不立即出来？这是许多四川考生心中的疑问。其实，这主要有两个原因。

首先，题型限制是导致成绩不能立即出来的主要原因之一。税务师考试不仅包含主观题，还有客观题。对于客观题，评卷老师需要斟酌制定评分标准，这需要一定的时间。由于客观题的答案是固定的，评卷过程相对简单，但仍需要时间来确保评分的准确性。

其次，考试科目多、时间长也是导致成绩不能立即出来的原因之二。注册税务师考试共有五门科目，考试时间为两天。考试科目多，时间长，给评卷工作带来了较大的挑战。在统计考试成绩数据时，需要对各科目的得分进行整理和汇总，这也需要一定的时间。

综上所述，注册税务师考试成绩不能立即出来主要是因为题型限制和考试科目多、时间长的原因。考生们需要耐心等待，相信自己的努力一定会得到应有的回报。

2022年度起，四川考生参加税务师税法二科目考试的合格标准为试卷满分的60%。具体而言，税法二科目的合格分数线为84分。税务师考试中，《税法二》这门科目的内容非常全面细致，考点涵盖了教材的每个章节。然而，在考试中重点突出的是企业所得税、个人所得税和国际税收，因此考生在复习过程中应该重点关注所得税，并且要熟练掌握其内容。总之，考生们需要认真备考，争取取得理想的成绩。