本专题是注会会计科目考核的重点,主观题需特别关注长期股权投资与合并财务报表准则、新金融工具准则、企业合并准则、所得税准则、债务重组准则及持有待售的非流动资产、处置组和终止经营准则等的结合。这部分命题的规律主要为下列几点:
1、考查长期股权投资类型的判断。
2、考核长期股权投资初始投资成本的计算。
3、考查长期股权投资的后续计量。
4、考查长期股权投资核算方法的转换,通常结合金融资产和合并财务报表来考核,属于考试的重难点部分。
所得税部分主要是在综合题与计算问答题中进行考核,综合题主要考核企业所得税,计算问答题主要考核个人所得税。企业所得税的考核思路主要包括两类:
一类是先核算会计利润,进行账务调整然后再进行纳税调整;另一类是在会计利润的基础上直接进行纳税调整。
个人所得税考核的思路是计算加问答模式。重点考核以下几点:
(1)居民个人综合所得的预扣预缴和年终汇算清缴的计算,特别是专项附加扣除的条件、标准和具体扣除的步骤;
(2)居民个人分类所得应纳税额的计算;
(3)居民个人获得的一些特殊收入征税项目的界定以及特殊的计算方法;
(4)围绕汇算清缴的相关内容,考核问答题。
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所得税部分主要是在综合题与计算问答题中进行考核,综合题主要考核企业所得税,计算问答题主要考核个人所得税。企业所得税的考核思路主要包括两类:
一类是先核算会计利润,进行账务调整然后再进行纳税调整;另一类是在会计利润的基础上直接进行纳税调整。
个人所得税考核的思路是计算加问答模式。重点考核以下几点:
(1)居民个人综合所得的预扣预缴和年终汇算清缴的计算,特别是专项附加扣除的条件、标准和具体扣除的步骤;
(2)居民个人分类所得应纳税额的计算;
(3)居民个人获得的一些特殊收入征税项目的界定以及特殊的计算方法;
(4)围绕汇算清缴的相关内容,考核问答题。