经济师记税口诀汇总

中级经济师考试是一项非常重要的职业资格考试，备考过程中，掌握好记忆技巧是必不可少的。下面为大家整理了一些经济师记税口诀，希望对大家备考有所帮助。

一、个人所得税

1.收入减免扣除，纳税人受益多。

2.工资薪金按比例，年终奖金适当。

3.综合所得税率，超额累进增加。

4.个税计算公式，按月缴纳精确。

二、增值税

1.应税行为要确认，纳税义务要履行。

2.一般纳税人可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣。

3.进项税额要认真，销项税额要详细。

4.增值税税率分三档，一般项目17%。

5.进项税额减销项，留存税额要计算。

6.增值税申报表，及时填写提交。

三、企业所得税

1.税前利润要调整，税务机关要审核。

2.税率分两档，一般企业25%。

3.税务机关要核定，纳税人要申报。

4.企业所得税属于国家，纳税人要自觉。

四、消费税

1.消费税税目多，征税范围广。

2.烟酒高税率，奢侈品适当。

3.应税价格确定，税款及时缴纳。

五、资源税

1.资源税是按量计算，计税依据要清楚。

2.资源税税率分档次，不同资源不同税率。

六、关税

1.关税是进口商品征收，税率根据商品分类确定。

2.关税税率分档次，不同商品不同税率。

七、城市维护建设税和教育费附加

1.城市维护建设税和教育费附加是按照销售额计算。

2.税率分档次，销售额越高税率越高。

八、印花税

1.印花税是按照交易金额计算。

2.不同交易类型有不同的印花税税率。

以上是一些经济师记税口诀的汇总，希望对大家备考有所帮助。在备考过程中，还需要结合教材进行深入学习和理解，才能更好地掌握知识点。祝大家顺利通过中级经济师考试！

个人所得税计算公式是指用来计算个人应缴纳的所得税金额的公式。根据中国税法规定，个人所得税的计算方法是根据个人的收入金额和适用税率来计算的。下面将介绍个人所得税的计算公式及其具体应用。

个人所得税的计算公式如下：

应纳税所得额 = 税前收入 - 个人所得税起征点

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

其中，个人所得税起征点是指个人在一个纳税年度内的收入超过该起征点时，才需要缴纳个人所得税。个人所得税起征点根据国家相关规定而定，目前为5000元。

适用税率是指根据个人所得税法规定的不同收入档位，对应的税率。一般而言，个人所得税的税率分为7个档位，从3%到45%不等。

速算扣除数是在计算个人所得税时的一个修正项，用于简化计算过程。速算扣除数与适用税率有关，税率越高，速算扣除数越大。

个人所得税计算公式的具体应用如下：

1. 首先，计算税前收入。税前收入包括工资、奖金、提成、津贴等各种形式的收入。

2. 然后，计算应纳税所得额。将税前收入减去个人所得税起征点，得到应纳税所得额。

3. 接下来，根据适用税率和速算扣除数，计算应纳税额。将应纳税所得额乘以适用税率，再减去速算扣除数，得到应纳税额。

4. 最后，根据应纳税额和已缴纳的税款进行比较，确定个人应该补缴或退还的税款金额。

需要注意的是，个人所得税计算公式只是一个理论模型，实际操作中还需要考虑各种具体情况和特殊规定。例如，对于不同类型的收入有不同的计税方法，对于特定行业或职业有特殊的税务政策等等。因此，在具体计算个人所得税时，建议咨询专业税务机构或税务专员，以确保计算结果的准确性和合法性。

通过了解个人所得税计算公式，我们可以更好地了解个人所得税的计算方法，合理规划个人财务，避免不必要的税务风险。同时，也可以更好地了解国家税收政策，积极履行个人纳税义务，为社会和谐发展做出贡献。

企业税务申报流程是指企业按照国家税收政策，按时向税务机关申报纳税信息的一系列操作。在中国，企业税务申报是一项重要的法定义务，也是企业正常经营的必要环节。下面将为大家介绍一下企业税务申报的具体流程。

第一步：准备申报材料

企业税务申报需要准备相关的申报材料，包括企业的营业执照、纳税人识别号、银行账户等基本信息，以及企业的财务会计报表、发票等财务相关文件。在申报之前，企业需要对这些材料进行整理和核对，确保准确无误。

第二步：选择申报方式

企业税务申报可以选择线上申报和线下申报两种方式。线上申报是指通过税务局的网上平台进行申报，相对来说比较方便快捷；线下申报是指到税务局办理窗口进行申报，需要提交纸质申报表格和相关材料。

企业可以根据自身情况选择合适的申报方式，但需要注意的是，不同地区、不同行业的企业可能有不同的申报要求和政策规定，所以在选择申报方式之前，最好先了解一下当地的税务政策。

第三步：填写申报表格

企业税务申报需要填写相应的申报表格，包括增值税申报表、所得税申报表、印花税申报表等。在填写申报表格时，企业需要仔细核对各项数据，确保准确无误。如果有不清楚的地方，可以咨询税务机关或专业人士的意见。

第四步：提交申报材料

企业税务申报完成后，需要将申报材料提交给税务机关。如果是线上申报，可以通过税务局的网上平台直接上传材料；如果是线下申报，需要到税务局办理窗口提交纸质材料。

第五步：缴纳税款

企业税务申报完成后，根据申报的结果，企业需要按时缴纳相应的税款。可以选择线上缴税或线下缴税，具体操作方法可以咨询税务机关。

第六步：保留相关凭证

企业税务申报完成后，需要保留相关的申报凭证和缴税凭证，以备将来查验。这些凭证包括申报表格、发票、缴税证明等，必须妥善保管，以免发生纠纷。

通过以上六个步骤，企业就可以完成税务申报流程。在申报过程中，企业需要严格遵守国家税收政策和相关法规，确保申报的准确性和合法性。同时，企业还应及时了解和掌握最新的税务政策和申报要求，以便做好相关工作。